Не всегда крупным вором является тот, кто совершил кражу со взломом. Зачастую, до кражи все, что можно было украсть, было похищено в результате злоупотреблений и махинаций менеджерами среднего и высшего звена компании.
Противоправная деятельность отдельных неблагонадежных сотрудников может в некоторых случая дорого стоить организации и иметь долгоиграющие негативные экономические последствия для предприятия в дальнейшем или приводить даже к полному банкротству "бизнеса". Рассматривать подобные противоправные действия, совершаемые в кредитно-финансовой сфере, следует под несколькими углами: уголовно-правовой плоскостью; морально-психологической стороной вопроса; криминологической и финансовой характеристикой преступных посягательств.
Практически все злоупотребления и махинации в финансовой сфере имеют несколько указанных ниже стадий:
- Подготовку;
- Совершение противоправных действий;
- Попытка сокрытия противоправных действий.
Учитывая тот оперативный опыт, который имеется в данной сфере по предупреждению, выявлению и локализации злоупотреблений и махинаций коммерческого характера, следует отметить существующие две группы преступных лиц. К первой группе относится собственный персонал компании, совершающий правонарушение. А ко второй, так называемой, группе относятся сторонние организации или отдельные лица, преследующие исключительно корыстные побуждения. Однако на практике обе эти группы необходимо рассматривать совместно, как вступающие друг с другом в зговор с целью завладения чужим имуществом и финансами.
Для руководителей коммерческих служб безопасности сигналами, которые позволяют предполагать о наличии противоправных действий могут служить следующие признаки:
1) Со стороны персонала:
- Сотрудник подчеркивает собственную важность и старается отгородить собственный участок работы;
- Работник длительное время работает сверхурочно без дополнительной оплаты и не допускает замены на собственном рабочем месте;
- Менеджер охотно вникает в работу других подразделений;
- Топ-менеджер принимает в рабочее время личных посетителей;
- Сотрудник использует в личных целях офисную технику и средства связи;
- У работника имеются в поведении резкие перепады настроения, присутствуют сложные отношения в семье;
- Становиться известным о резких колебаниях в движении средств на банковских счетах сотрудника или его родственников, либо сторонних предприятий к которым он имеет отношение;
- Следует обращать внимание и на другие признаки имеющие прямое или косвенное отношение к нестандартному поведению наемного персонала компании.
2) Признаки материально-финансового плана:
- Выявленные в результате инвентаризации или аудита излишки/недостачи товарно-материальных ценностей службой безопасности предприятия;
- Имеющие место установленные неоправданно высокие остатки денежных средств на текущих счетах предприятия;
- Существование отсутствия систематического контроля дебиторской и кредиторской задолженности и, как следствие, длительными перерывами между документальными сверками расчетов с должниками;
- Наличие неоприходованных и списанных материально-технических ценностей;
- Отсутствие учета контроля за товарно-материальными ценностями.
Подобного рода мероприятия направлены прежде всего на предупредительно-профилактическую работу и выявление злоупотреблений или махинаций. Они под силу только настоящим профессионалам, которые должны являться благонадежными, проверенными сотрудниками коммерческой службы безопасности. Сам по себе это трудоемкий, длительный и систематический процесс. Проводить его нужно по следующим направлениям:
|
- Метод личностного плана. К нему можно отнести такие признаки как: невыход на работу; самостоятельное признание; выделяющийся образ жизни.
- Метод организации внутрикорпоративного контроля. Данный метод осуществляется при помощи проведения внезапных проверок; организации служебного контроля; контроль проведения различных операций; осуществления контроля деятельности персонала и разработки механизма временного замещения должностных лиц.
- Метод организации контроля и проведения проверок со стороны сторонних независимых организаций. К такому методу можно отнести использование независимых аудиторских предприятий; использование контролирующих органов; тесное взаимодействие с клиентами и партнерами с целью получения объективной информации сразу с нескольких источников.
При выявлении злоупотреблений и махинаций необходимо знать основные сигналы, указывающие на возможность совершения персоналом противоправных действий против компании. К таким сигналам можно отнести:
1) Операции с ценными бумагами и векселями:
- Недостача или хищение бланков;
- Подделка подписей и реквизитов;
- Нарушение правил оплаты;
- Отсутствие сопроводительных документов (акт приема-передачи; копии документов, подтверждающих отправку);
- Преднамеренное завышение/занижение стоимости относительно рыночной стоимости с учетом специфики доставки, территориальности, объема работ/услуг и т. д;
- Задержки с оплатой;
- Неправильное указание реквизитов и номеров;
2) Расчетные операции:
- Несвоевременность оплаты финансовых документов;
- Отсутствие подписей, печатей, штампов на финансовых документах;
- Несовпадение сумм в числовом варианте и прописью.
3) Хранение ценностей:
- Нарушение принципа "четырех глаз" при открытии/закрытии сейфов и хранилищ ценностей;
- Нарушение правил хранения ключей;
- Нарушение правил хранения цифровых кодов и паролей;
- Расхождение фактического и учетного количества ценностей;
4) Кредитные операции:
- Нарушение полномочий (превышение уровня размещенной суммы, право подписи по договорам);
- Несовпадение получателя средств с поставщиком продукции;
- Отсутствие документации по кредиту;
- Нарушение сроков погашения процентов и кредита.
5) Бухгалтерские операции:
- Частые ошибки и помарки в документах;
- Отсутствие первичных документов;
- Расхождение при бухгалтерском контроле.
6) Валютные операции:
- Подделка документов и денежных знаков;
- Не взятие на учет части купленных/проданных ценностей;
- Отсутствие/ошибки в обязательных реквизитах;
- Большие расхождения между рыночным и официальным курсами валют.
7) Кадровая деятельность:
- Прием на работу близких родственников;
- Расхождения при сверках денежных средств, расходованных на обучение и подготовку кадров.
8) Административно-хозяйственная часть:
- Отсутствие тендеров, конкурсов и маркетинговых исследований при больших закусках;
- Явное предпочтение нескольких поставщиков;
- Излишние складские запасы;
- Перерасход средств по статьям;
- Отсутствие учета движения товарно-материальных ценностей;
- Недостача документов, подтверждающих расходование материалов и других ценностей;
- Нарушение в делопроизводстве и правилах работы с документами;
- Нарушение в режиме охраны.
Кульминационным моментом каждого проверенного признака, в результате чего может подтвердиться злоупотребление или махинация финансового характера, должно быть тщательно проведенное служебное расследование с привлечением в состав экспертной комиссии: Дирекции; отдела кадров; начальника соответствующего структурного подразделения; юридической службы и если этого требует ситуация - правоохранительных органов. Установленное правонарушение не должно оставаться не проработанным так как подобное в компании может произойти сново и если не принять всех соответствующих мер упредительного характера можно как говориться через некоторое время наступить на "те же грабли". Поэтому делайте соответствующие выводы и исправляйте допущенные ошибки, сохранив в будущем тем самым свое имущество и благополучие растущего бизнеса.
|
Механизмы предупреждений махинаций в сфере финансовой деятельности
